לדברי עו״ד אינגה אייזנברג, מומחית למיסוי ממשרד אייזנברג, שנער ושות', המכהנת כיו"ר ועדת מיסוי קריפטו בלשכת עורכי הדין, ההבחנה הראשונה היא בין עולה חדש, תושב חוזר ותיק ותושב חוזר רגיל.
ככלל, עולה חדש זכאי לפטור ממס בישראל במשך עשר שנים על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל. ההטבה עשויה לכלול שכר דירה מנכסים בצרפת, ריבית, דיבידנדים ורווחי הון מהשקעות. משפחה שמשאירה מאחוריה דירה להשכרה ותיק ניירות ערך עשויה להמשיך לקבל מהם הכנסות בלי לשלם עליהן מס בישראל בתקופת ההטבה.
אלא שהפטור אינו מבטל את המס בצרפת. גם מקום מושבו של המעסיק אינו קובע לבדו היכן הופקה ההכנסה. "עבודה המבוצעת פיזית מישראל אינה הופכת להכנסה זרה רק משום שהמעסיק או הלקוחות נמצאים בצרפת", מדגישה אייזנברג. המשמעות היא שמי שממשיך לעבוד עבור חברה צרפתית מביתו בישראל אינו יכול להניח שמשכורתו נכללת בפטור.
אצל ישראלים שחוזרים מצרפת, משך התושבות בחו"ל הוא גורם מרכזי. מי שהיה תושב חוץ במשך עשר שנים רצופות לפחות עשוי להיחשב לתושב חוזר ותיק וליהנות מהטבות דומות לאלו של עולה חדש. לאחר שש שנות תושבות חוץ לפחות עשויות להינתן הטבות מצומצמות יותר. ואולם, הספירה אינה מתחילה בהכרח ביום הטיסה: נבחנים מרכז החיים, מגורי המשפחה והזיקות הכלכליות.
גם ההחלטה אם למכור דירה או עסק לפני המעבר אינה מובנת מאליה. מכירת נכס בצרפת עשויה להיות חייבת שם במס גם לאחר שהמוכר הפך לתושב ישראל. מנגד, בישראל עשוי לחול פטור בהתאם למעמדו ולתנאי ההטבה. מי שממשיך לנהל חברה צרפתית מישראל נדרש לבדיקה נוספת, שכן הפטור האישי אינו מעניק בהכרח פטור לחברה שבבעלותו.
ההקלות אינן מוגבלות להכנסות שנותרו בצרפת. לדברי אייזנברג, לצד נקודות הזיכוי לעולים חדשים, הוראת שעה מעניקה הטבות נוספות לעולים ולתושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל בין 5 בנובמבר 2025 לסוף 2026. ההטבות חלות על הכנסות מזכות מעבודה ומעסק בישראל בשנים 2026 עד 2030, בכפוף לתנאים ולתקרות. עבור מי שמתכננים להשתלב בעבודה או להקים כאן עסק, מדובר בהקלה שעשויה לסייע בשנות ההתבססות הראשונות.
בהעברת חסכונות, לעומת זאת, עצם העברת הכסף לישראל אינה אירוע מס כשלעצמה. עם זאת, הבנק עשוי לדרוש מסמכים על מקורו. אייזנברג ממליצה להכין מראש תיעוד של הנכסים, הדוחות והמקורות הכספיים, כדי להקל על הטיפול בהעברה.
"עלייה לישראל או חזרה אליה היא בראש ובראשונה החלטה אישית ומשפחתית, ובתקופות של חוסר ודאות גם החלטה רגשית מאוד. אבל דווקא כשהנסיבות מחייבות החלטות מהירות, חשוב שלא להזניח את היבטי המס" מסכמת עו״ד אייזנברג.
"משפחה שמגיעה מצרפת עם נכסי נדל״ן, חסכונות, פנסיה או פעילות עסקית עשויה ליהנות מהטבות בשווי כספי משמעותי. מנגד, החלטות שמתקבלות ללא בדיקה מוקדמת עלולות ליצור חבויות מס מיותרות. ההמלצה היא לבצע תכנון מס בשתי המדינות, עוד לפני שינוי התושבות והעברת הפעילות הכלכלית לישראל״.
התרעות פיקוד העורף