בעלי עסקים, עצמאיים או שכירים בעלי הכנסות נוספות מעבר לשכר החודשי, קיבלתם מכתב מרשות המסים עם דרישה להגיש הצהרת הון? אתם לא לבד. אלפי נישומים נדרשים לכך מדי שנה, וחלקם אפילו לא יודעים במה מדובר. הצהרת הון אינה טופס טכני בלבד, אלא מדובר באחד הכלים המרכזיים של רשות המסים בישראל לפיקוח על שינויים בהון האישי של פלוני במשך הזמן.
בעידן הדיגיטלי של 2025, התהליך הפך פשוט יותר אך יחד עם זאת, האחריות והסיכונים גדלו. במאמר לפניכם תמצאו את המידע שאתם צריכים ורוצים לדעת בנושא הצהרת הון, טופס 1219, החשיבות של הצהרה ראשונה, דיווח על קריפטו, והמשמעויות של גידול לא מוסבר בהון.
מטרת רשות המסים היא להשוות בין הצהרות לאורך השנים, ולוודא שקיים קשר הגיוני בין ההכנסות המדווחות לבין הגידול ברכוש. כל פער בלתי מוסבר עלול להוביל לביקורת עומק ואף לשומות מס רטרואקטיביות.
במילים אחרות: כל מה שיגדל בעתיד, ייבחן בהשוואה להצהרה זו. לכן, כל טעות, השמטה או חוסר דיוק בהצהרה הראשונה, עלולים לרדוף את הנישום לאורך שנים. זו אחת הסיבות לכך שחשוב להיעזר ברואה חשבון מקצועי להכנת ההצהרה.
יש לציין בהצהרה:
הסתרת מידע עלולה להיחשב כהעלמת מס. במשרד רואי חשבון שטיינמץ עמינח ושות', קיימת כיום מחלקה ייעודיות וייחודית לדיווח ומיסוי מטבעות דיגיטליים כולל סיוע באימות השווי, המרה למטבעות פיאט, ואיסוף מסמכים תומכים וכמובן והחשוב מכל, טיפול מול רשות המס בישראל להסדרת הנושא.
אם הצהרת ההון הנוכחית מראה על עלייה בהון שאינה תואמת את ההכנסות המדווחות זהו "דגל אדום" מבחינת רשות המסים. במקרים כאלו עלולה להיפתח חקירה, תיערך שומה לפי מיטב השפיטה, ולעיתים אף יוגשו קנסות ודרישות לתשלום מס רטרואקטיבי.
דוגמה קלאסית לכך: מי שרכש רכב יוקרה במזומן, אך לא דיווח על הכנסה שמסבירה את המקור - צפוי להסביר את הפער בזמן הנכון לרשות מס ההכנסה. זהו בדיוק המקום שבו רואה חשבון מנוסה יודע ללוות, להצליב נתונים ולמנוע בעיות מראש.
מי שלא דיווח נכון - ייתקל בביקורת, ובמקרים מסוימים ייאלץ להיכנס להליך גילוי מרצון.
התרעות פיקוד העורף