ההצעה משנה את גבולות שתי מדרגות המס של 20% ושל 31%. מדרגת המס של 20% תורחב כך שבמקום לחול כיום על הכנסה חודשית שבין 10,061 ל-16,150 שקל, היא תחול עד רמת שכר של 19 אלף שקל בחודש. המשמעות היא כי עובדים המשתכרים בין 16,151 ל-19 אלף שקל ישלמו מס בשיעור של 20% במקום 31% כפי שקבוע כיום.
בהמשך לכך תורחב גם מדרגת המס הבאה, בשיעור של 31%. לפי ההצעה היא תחול על הכנסה חודשית של 19,001 עד 25,100 שקל, במקום עד 22,440 שקל כיום. כתוצאה מכך עובדים המשתכרים בין 22,441 ל-25,100 שקל ישלמו מס של 31% במקום 35%. בהתאם לשינוי, מדרגת המס של 35% תחל מרמת הכנסה חודשית של 25,101 שקל.
במשרד האוצר השיבו כי הבחירה להתמקד במדרגות אלו נובעת מהרצון להשפיע על המס השולי, שלטענתם הוא הגורם המרכזי המשפיע על החלטות עובדים להגדיל את היקף עבודתם. לדבריהם, שינוי במס האפקטיבי, למשל באמצעות נקודות זיכוי או עדכון סף המס, משפיע פחות על התמריץ לעבוד יותר שעות. באוצר הוסיפו כי לפי תפיסה זו הורדת המס השולי עשויה לתרום להגדלת היצע העבודה ולחיזוק הצמיחה במשק.
עוד ציינו באוצר כי מבנה מדרגות המס בישראל נחשב תלול יחסית בהשוואה למדינות OECD. לדבריהם, בעוד שבמדרגות הנמוכות שיעורי המס בישראל נמוכים יחסית, במדרגות הגבוהות הם גבוהים יותר. על רקע העלאות המס שננקטו במהלך המלחמה, ציינו באוצר כי הממשלה מבקשת כעת להקל במידה מסוימת על נטל המס.
נתונים שהוצגו בדיון מצביעים כי שלושת עשירוני ההכנסה העליונים אחראים ללמעלה מ-90% מתשלומי מס ההכנסה בישראל, וכי יותר ממחצית מהאוכלוסייה אינה מגיעה כלל לחבות מס בשל נקודות זיכוי והטבות מס אחרות. באוצר טענו כי הרחבת המדרגות הנמוכות יותר הייתה משפיעה במידה מוגבלת בלבד, שכן חלק גדול מהעובדים ברמות שכר אלו ממילא אינו משלם מס.
חלק מחברי הכנסת העלו גם ביקורת על עצם קידום המהלך בתקופה של אי ודאות כלכלית בעקבות המלחמה, נוכח העלות התקציבית הגבוהה שלו. לפי הערכות האוצר, ריווח המדרגות צפוי להביא לירידה בהכנסות המדינה ממסים בהיקף של כ-4.5 מיליארד שקל בשנת 2026 וכ-5.5 מיליארד שקל בשנים שלאחר מכן.
לפי האוצר, השינוי צפוי להשפיע על כ-30% מציבור העובדים, בעיקר בעשירוני ההכנסה השמיני עד העשירי. לאחר אישור סופי במליאת הכנסת, החקיקה תחול רטרואקטיבית על הכנסות שהופקו החל מ-1 בינואר 2026. סכומי מדרגות המס שנקבעו בהצעה מבוססים על מדד ינואר 2024.
התרעות פיקוד העורף