החזרי מס לשכירים: איך תדעו אם המדינה חייבת לכם כסף?

טלי עובדת 12 שנה כמנהלת סניף בנק ומשתכרת כ-30 אלף שקל ברוטו לחודש. ביום 30/11/2022 ילדה טלי בשעה טובה את בתה השלישית ומחברתה שמעה על האפשרות לקבל החזר מס הכנסה ותהתה, "אני זכאית להחזר מס למרות שאני עובדת במקום עבודה אחד?". לטלי לא חושב תלוש שכר לחודש דצמבר וכיוון שחישוב המס מתפרס על פני 12 חודשים ואת דמי הלידה קיבלה בחודש ינואר 2023, לא חושב מס נכון לשנת 2022 ולא ניתן לה הזיכוי בגין התינוקת שנולדה לה באותה שנה.

בדיקה קצרה העלתה שטלי זכאית להחזר מס של כ- 5,500 שקל לשנת 2022. כמו טלי, שכירים רבים בישראל זכאים להחזרי מס, אך ההיצע הגדול בתחום מעורר בלבול ולעיתים גם חשש מפני בדיקה באמצעות אחד הגורמים שמפרסמים את שירותיהם ברשת. הנה כמה כללים בסיסיים שיכולו לעזור לכם להבין טוב יותר: האם יתכן שהמדינה חייבת לכם כסף?

מהו בדיוק החזר מס?

האוכלוסייה הגדולה ביותר הזכאית להחזרי מס היא אוכלוסיית השכירים. עצמאים למשל מקבלים את החזרי המס שלהם (במידה והם אכן זכאים להחזר) במסגרת הגשת הדוח השנתי שלהם לרשות המסים, שאותו הם מחויבים להגיד מדי שנה.

לעומתם, שכירים לא תמיד בודקים האם הם זכאים להחזר מס. היות ששכירים רבים פטורים מחובת הגשת דוח שנתי לרשות המסים, לא תמיד הם מודעים לזכאותם להחזר מס. על מנת להבין כיצד נוצר החזר מס, חשוב להבין כיצד עובדת שיטת המיסוי בישראל. בישראל נהוגה שיטת מס פרוגרסיבית. כלומר- ככל שההכנסה החייבת גבוהה יותר, כך שיעור המס גבוה יותר. כמו כן, חישוב המס הוא שנתי. כלומר: מס ההכנסה נקבע לפי הכנסותיו של אדם מכל מקורות ההכנסה שלו בשנה כלשהי.

עובד שהוא שכיר- המעסיק מנכה משכרו מס הכנסה מדי חודש. ניתן לראות את אותו ניכוי בתלוש השכר שלו. הסכום שנוכה למס הכנסה, מועבר על ידי המעסיק לרשות המסים בישראל.

אמנם ניכוי המס נעשה מדי חודש בתלוש השכר, אך חשוב להבין שזהו ניכוי המס המשוער בגין אותה הכנסה ממשכורת: רק לאחר תום השנה, ניתן לחשב את מס ההכנסה של אותו אדם מכל מקורות ההכנסה שלו, ואז ייתכן מצב שבו נוכה מהשכר סכום עודף למס הכנסה. בגין אותו עודף, ניתן להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים.

העקרון הבסיסי ביותר הוא שזכאי להחזר מס רק אדם ששילם מס במהלך שנת המס. לא אחת קורה שמתקבלות פניות בבקשה לבחינת זכאותם להחזרי מס, כאשר בפועל לא נוכה כלל מס הכנסה מהכנסותיהם. במצב כזה, ברור שלא יהיו זכאים להחזר מס (שממילא לא שולם על ידם).

ניתן לנסות לפתור זאת בדרך של הגשת בקשה לתיאום מס לרשות המסים, אך תיאום מס מהווה רק תחזית של המס הצפוי, והוא מתבסס על נתונים חלקיים- על תלושי שכר ועל הצהרותיו של אותו אדם, כשבפועל ייתכנו שינויים מנתונים אלה.

בקרב אנשים רבים יש בלבול בין המונחים "תיאום מס" והחזר מס". כאמור- תיאום מס הוא תחזית המס הצפוי ומבצעים אותו בתחילת השנה או במהלכה (לדוגמא: בשנת 2023 ניתן לבצע תיאום מס בגין הכנסות משני מקורות משכורת שצפויות להשתלם בשנת 2023). החזר מס הינו המס הסופי בגין שנה שהסתיימה- וניתן לבצע אותו רק בשנה שלאחריה (לדוגמא בשנת 2023 ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין שנת 2022).

תקופות העסקה בלתי רציפות

כאשר ישנו מרווח בין תקופות העסקה במהלך השנה, לדוגמא: עובד שפוטר או התפטר והועסק מחדש לאחר הפסקה של כמה חודשים. או עובד שיצא לחופשה ללא תשלום. גם אם בתקופת העבודה הבלתי רציפה התקבלו דמי אבטלה מביטוח לאומי או דמי לידה, ייתכן וישנה זכאות להחזר מס.

פיצויי פיטורין עקב הפסקת העסקה או חילופי מעסיקים

כאשר משולמים פיצויי פיטורין, מענק פרישה, פדיון ימי מחלה ומנוכה מהם מס הכנסה - רצוי לבחון אפשרות של פריסתם לצרכי מס הכנסה. המשמעות היא, "פיצול" ההכנסה הזאת לכמה שנות מס שלאחר או לפני שנת הפרישה, בהתאם לנסיבות, כך שהמס שבו יהיה חייב האדם שפרש יפחת עקב הכנסות נמוכות בשנים אלו.

תשלום עבור רישיון מקצועי, השתלמויות מקצועיות, ביטוח מקצועי, ספרות מקצועית וכו' שכירים שמשלמים בעצמם עבור הוצאות הכרחיות בתחום עיסוקם- יכולים להגיש בקשה להחזר מס בגין ניכוי ההוצאות הנ"ל מהכנסתם החייבת במס הכנסה. לדוגמא: עורך דין שכיר, שמשלם בעצמו (ולא המעסיק) עבור אגרת רישיון עורך הדין שלו, עבור השתלמויות מקצועיות לעורכי דין בתחום שבו הוא עוסק- יכול להגיש בקשה להחזר מס בגין אותן הוצאות.

סיבות נוספות להחזר מס הכנסה- שרלבנטיות לכל אדם, לא רק לשכירים

לעיתים שינויים כאלה מעודכנים על ידי המעסיק בתלוש השכר לאחר שהעובד מעדכן את נתוניו בטופס 101 (טופס פרטים אישיים). אך לעיתים, הדבר אינו אפשרי- למשל במקרה של לידה, כאשר חופשת הלידה מסתיימת בשנה שאחריה.

כל משק בית שלקח משכנתא לרכישת דירת המגורים שלו- מבצע הפקדות לביטוח חיים לפי דרישת הבנק למשכנתאות ובגין הפקדה זו תיתכן זכאות להחזר מס.

במקרים רבים, נוצרים הפסדים מאותן השקעות, שאינם מקוזזים מההכנסות, או שמקוזזים על ידי הבנק או בית ההשקעות, אך לא באופן אופטימלי, ואז ישנה היתכנות להחזר מס.

בן משפחה נכה, עיוור או ילד נטול יכולת. במקרים של נכויות, עיוורון במשפחה או כאשר ישנו ילד שמאובחן על הספקטרום האוטיסטי, או בעל פיגור או ליקוי התפתחותי, או שעבר וועדת אפיון וזכאות- ייתכן החזר מס הכנסה. גם במקרים של ילדים בגירים או ילדים שמתגוררים במוסד, מחוץ לבית הוריהם, ישנה היתכנות להחזר מס.

הגשת בקשה להחזר מס

אם אדם מסתייע בגורם מקצועי בהגשת בקשה להחזר מס, הוא יכול להגיש את שכר הטרחה ששילם בגין אותו שירות כניכוי מהכנסתו החייבת, ולקבל החזר מס בגין אותה הוצאה.

הסימולטור

קיים סימולטור להחזרי מס באתר רשות המסים, שבו ניתן להזין את הנתונים ולבדוק בעילום שם האם קיימת זכאות להחזר מס. כמו כן, רשות המסים מפעילה לשכות הדרכה המציעות סיוע.

לגבי עצמאים- חלים כללים אחרים בדבר המועדים שבהם הם מחויייבים להגיש דוח שנתי, הטפסים הנדרשים להגשה ותקופת הגשת הדוחות השנתיים.