רוב הזכויות הכספיות במדינת ישראל לא ניתנות לאדם אך ורק בשל אבחנת המחלה או המצב הרפואי שמהם הוא סובל אלא בגין השפעת המחלה או המצב הרפואי על תפקודו. עם זאת, בעת קביעת זכאותו של אדם לקבלת פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות ייבחן דווקא שיעור נכותו הרפואית של מבקש הפטור כמו גם עמידתו ביתר התנאים לזכאות.
תנאי נוסף לקבלת פטור ממס הכנסה הוא כי הנכות נקבעה מכוח חוק הנכים (תגמולים ושיקום), חוק נכי המלחמה בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים, חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, חוק לפיצוי נפגעי גזזת וחוק הביטוח הלאומי (כולל נפגעי עבודה, נכות כללית, ילדים נכים ואנשים שנפגעו במהלך פעילות התנדבותית).
במקרה שנקבע כי תקופת זכאותו של אדם לפטור החלה בשנים שקדמו לשנת המס הנוכחית, הוא יוכל לקבל החזר מס עד לתקופה של שש שנים רטרואקטיבית. לצורך קבלת ההחזר יש צורך להגיש בקשה מתאימה לרשות המיסים.
לצורך קבלת זימון לוועדה רפואית יש צורך להגיש בקשה לפקיד השומה באזור מגוריו של המבקש. יש לציין כי המוסד לביטוח לאומי אינו מקבל ואינו מטפל בבקשות לזימון לוועדות רפואיות לצורך פטור ממס הכנסה בהיעדר טפסי הפניה מתאימים מרשות המיסים. לאחר שפקיד השומה יקבל את הבקשה לפטור, היא תועבר למוסד לביטוח לאומי בצירוף כל המסמכים הרפואיים הרלבנטיים.
לאחר שכל הוועדות הרפואיות המקצועיות סיימו את תפקידן וסיכמו את ממצאיהן, תתכנס ועדה מסכמת שתשקלל את כל הנכויות שנקבעו לכדי נכות משוקללת אחת.
לנוכח המצב הכלכלי הבעייתי אליו נקלעו רבים מאזרחי המדינה בעקבות משבר הקורונה, נראה שדווקא כעת זכאות לפטור ממס הכנסה עשויה להוות חיזוק חיובי משמעותי עבור כל אותם אנשים שסובלים מנכויות ונתקלים בקשיים כלכליים בחיי היום יום.
*לתשומת ליבך, המידע בעמוד זה אינו מהווה יעוץ מכל סוג או המלצה לנקיטת הליך או אי נקיטת הליך. כל המסתמך על המידע עושה זאת על אחריותו בלבד. נכונות המידע עלולה להשתנות מעת לעת.
התרעות פיקוד העורף