בין אם אתם עצמאים או שכירים, יכול להיות שמגיע לכם פטור, חלקי או מלא, ממס הכנסה. אלו דברים שחשוב לדעת, בפרט בימים אלו כאשר מתחילה ההיערכות לקראת סוף שנת המס. הלא אתם לא רוצים לפספס את הפטור המגיע לכם על ההכנסות לשנת 2022. מומלץ מאוד לבדוק לעומק את תנאי הזכאות משום שיתכן והחזרי המס הללו יגיעו לעשרות ומאות אלפי שקלים.
סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה קובע מי הזכאים לפטור ממס הכנסה עד לגובה התקרה הקבוע בחוק. על פי סעיף זה, הפטור יינתן למי שנקבעה לו במסגרת ועדה רפואית של מס הכנסה, נכות רפואית שתקופתה עולה על חצי שנה.
בין השאר, יינתן פטור למי שהוא נכה בשיעור של 100% או נכה בשיעור של 90% לפי חישוב מיוחד (בשקלול של אחוזי הנכות למספר נכויות שנקבעו לו), או מי שנקבעה לו נכות צמיתה העולה על 89%, וכן מי שהיינו עיוור.
כדי לקבל את הפטור ממס יש צורך למלא טופס 1516 (הנקרא "בקשה לפטור ממס") ומספר טפסים נוספים לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס. לטופס יש לצרף מסמכים ואישורים רפואיים רלוונטיים ולשלוח לפקיד השומה באזור המגורים הרלוונטי.
פקיד השומה יעביר למבקש שובר לתשלום עבור הוועדה הרפואית שתתכנס בעניינו. לאחר התשלום יש להחזיר את השובר המקורי לפקיד השומה שיעביר בשלב זה את כל התיק למוסד לביטוח לאומי. הביטוח הלאומי יזמן את הנכה לדיון בוועדה רפואית.
בדיון בוועדה הרפואית ישבו רופאים בעלי מומחיות בנושאי הנכות הרלוונטיים. בתום הדיון, במידה ויוכחו הנכויות, ייקבעו למבקש אחוזי נכות המזכים בפטור ממס. לאחר ההכרעה בוועדה הרפואית יוחזר התיק לפקיד השומה, ביחד עם החלטת הוועדה ופרוטוקול הדיון.
לאחר קבלת האישור מפקיד השומה, רשאי המבקש לתבוע החזרי מס בהתאם לפטור שניתן לו. ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית לתקופה של 6 שנים.
ניתן לערער על החלטת הוועדה הרפואית בתוך 45 יום מיום ההחלטה. במכתב הערר יש לפרט את הסיבות לערעור ומדוע, לדעת המגיש, אחוזי הנכות שנקבעו בוועדה אינם משקפים את המצב לאשורו. גם כן, פקיד השומה יעביר למבקש בקשת תשלום לוועדה הרפואית, ולאחר מכן תתכנס ועדת העררים לדיון בערר.
ביקשנו מעו"ד תומר בכר אשר עוסק בייצוג תובעים במסגרת תביעות לפטור ממס הכנסה על פי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה, לתת חנו מספר טיפים אשר יכולים לעזור לפונים בתביעות שכאלה, בהתנהלות מול הועדות הרפואיות של מס הכנסה.
התרעות פיקוד העורף